결혼이나 출산에는 목돈이 듭니다. 부모님이 보태 주시는 경우가 많은데, 원래 성인 자녀가 부모에게 받는 돈은 10년간 5,000만원까지만 세금이 없습니다. 그런데 2024년부터, 결혼이나 출산이라면 여기에 1억원을 더 얹어 줍니다.
기본 5천만 + 혼인·출산 1억 = 1억 5천만
| 공제 | 한도 | 근거 |
|---|---|---|
| 직계존속 증여재산공제 | 10년간 5,000만원 | 상증세법 §53 |
| 혼인·출산 증여재산공제 | 1억원 (별도) | 상증세법 §53의2 |
| 합계 | 1억 5,000만원 |
두 공제는 별도입니다. 그래서 결혼을 앞두고 있다면 부모님께 최대 1억 5,000만원까지 증여세 없이 받을 수 있습니다.
핵심은 '시점'입니다
이 1억원 공제는 아무 때나 되는 게 아닙니다. 정해진 기간 안에 받아야 합니다.
혼인 — 혼인신고일 전후 각각 2년 이내 (즉 총 4년의 창)
출산 — 자녀의 출생일(또는 입양신고일)부터 2년 이내
그 사이에 직계존속(부모·조부모)에게 받은 것만 해당됩니다.
혼인신고 '전'에 받아도 됩니다. 결혼 준비 자금으로 미리 받아 두고 2년 안에 신고하면 인정됩니다. 시점만 맞추면 되는데, 이 창을 벗어나면 그냥 일반 증여가 됩니다.
혼인과 출산을 합쳐서 1억입니다
가장 흔한 오해입니다.
"결혼할 때 1억, 아이 낳을 때 또 1억, 합쳐서 2억?"
아닙니다. 혼인과 출산을 통틀어 1억원이 한도입니다.
결혼할 때 1억을 다 받았다면, 출산 때는 이 공제로 더 받을 게 없습니다. 결혼할 때 6,000만원만 받았다면, 출산 때 남은 4,000만원을 쓸 수 있습니다.
부모·조부모 '각각' 1억도 아닙니다
또 하나의 오해입니다. 증여재산공제는 주는 사람이 아니라 관계로 묶입니다.
| 누구에게 받든 | 어느 한도 |
|---|---|
| 아버지·어머니·할아버지·할머니 | 직계존속 한 묶음 |
부모에게 5,000만원, 조부모에게 또 1억… 이렇게 각각 계산되지 않습니다. 모든 직계존속에게 받은 것을 합쳐 혼인·출산 1억, 기본 5,000만원입니다.
이미 기본공제 5천만을 썼다면
지난 10년 안에 부모님께 5,000만원을 받아 기본공제를 이미 다 썼더라도, 혼인·출산 1억원은 별도라 그대로 살아 있습니다. 결혼·출산 시점에 1억원을 추가로 받을 수 있습니다.
반대로, 혼인·출산 창 안에서 1억을 넘겨 받으면 초과분은 일반 세율로 과세됩니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | — |
| 1억 ~ 5억원 | 20% | 1,000만원 |
| 5억 ~ 10억원 | 30% | 6,000만원 |
세금이 0원이어도 신고하세요
공제 한도 안이라 낼 세금이 없더라도, 증여세 신고는 해 두는 게 유리합니다. 나중에 집을 살 때 자금출처조사에서 "부모님이 주신 돈"을 증명하는 가장 확실한 서류가 증여세 신고서이기 때문입니다.
신고 기한은 증여받은 달의 말일부터 3개월입니다.
내 경우로 계산해 보세요
받을 금액과 관계, 10년 내 이미 받은 금액을 넣으면 세금이 나옵니다. 혼인·출산 공제까지 얹어 얼마까지 비과세인지 확인해 보세요.
https://gyesangiapp.com/gift-tax/
정리
기본공제 직계존속 10년간 5,000만원 혼인·출산 별도 1억원 (혼인+출산 통합 한도) 합계 최대 1억 5,000만원까지 비과세 혼인 시점 혼인신고일 전후 2년 이내 출산 시점 출생·입양일부터 2년 이내 주의 1 혼인 1억 + 출산 1억 = 2억 아님 (합쳐 1억) 주의 2 부모·조부모 각각 아님 (직계존속 합산) 신고 0원이어도 하는 게 유리 (자금출처 증빙)
부동산·주식으로 받으면 시가 평가가 따로 있어 금액이 달라집니다. 큰돈이라면 세무사와 상의하시고, 정확한 내용은 국세청 홈택스나 상담센터(126)에서 확인하시기 바랍니다.
근거
| 조문 | 내용 |
|---|---|
| 상속세 및 증여세법 제53조 | 증여재산공제 (직계존속 5,000만원) |
| 상속세 및 증여세법 제53조의2 | 혼인·출산 증여재산공제 (1억원) |
| 상속세 및 증여세법 제56조 | 증여세 세율 |
| 상속세 및 증여세법 제68조 | 신고 기한 |