맞벌이 부부의 연말정산은 '누가 무엇을 공제받느냐'에 따라 환급액이 달라집니다. 같은 지출, 같은 부양가족이라도 어느 쪽으로 몰아주느냐로 수십만원이 갈리기도 합니다.
대원칙 — 부양가족은 '한 명만'
부모님·자녀 같은 부양가족은 부부 중 한 사람만 공제받습니다. 양쪽이 동시에 올리면 나중에 가산세가 붙습니다. 그래서 '누구 앞으로 올릴지'를 전략적으로 정해야 합니다.
인적공제·자녀공제 → 소득 높은 쪽
부양가족 기본공제(1명 150만원)와 자녀세액공제 같은 항목은 대체로 소득이 높은 배우자에게 몰아주는 것이 유리합니다.
소득이 높으면 적용 세율(과세표준 구간)이 높습니다. 같은 150만원을
공제해도 높은 세율 구간에서 빼야 줄어드는 세금이 큽니다.
예를 들어 24% 구간인 배우자가 공제받으면, 6% 구간인 배우자보다 같은 공제로 더 많은 세금을 줄입니다.
의료비 → 소득 낮은 쪽
반대로 의료비는 소득이 낮은 배우자에게 몰면 유리한 경우가 많습니다.
의료비 세액공제는 총급여의 3%를 넘는 분만 대상입니다.
소득이 낮으면 그 '3% 문턱'이 낮아, 같은 의료비라도 공제받는 금액이
커집니다.
총급여 4,000만원(문턱 120만원)인 배우자가 총급여 7,000만원(문턱 210만원)인 배우자보다 문턱을 쉽게 넘습니다.
신용카드 → 상황에 따라
신용카드 소득공제도 총급여의 25%를 넘는 사용분부터 적용됩니다.
| 이런 경우 | 몰아줄 쪽 |
|---|---|
| 한 사람이 대부분 결제 | 그 사람 (문턱 넘기 쉬움) |
| 소득 낮은 쪽이 소비 담당 | 소득 낮은 쪽 (25% 문턱 낮음) |
부부 카드 사용액을 한쪽으로 모아 25% 문턱을 넘기는 것이 핵심입니다.
놓치기 쉬운 함정
- 자녀 기본공제와 자녀세액공제는 같은 사람이 받아야 합니다. 따로 떼어 나눌 수 없습니다.
- 부양가족의 소득요건(연 소득금액 100만원, 근로만 있으면 총급여 500만원 이하)은 부부 어느 쪽으로 올리든 똑같이 적용됩니다.
- 맞벌이는 서로를 '배우자 공제' 대상으로 올릴 수 없습니다(둘 다 소득 있음).
내 연말정산부터 가늠해 보세요
급여와 공제 항목을 넣어 대략의 세금을 확인하고, 배분 시나리오를 비교해 보세요.
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정리
부양가족 부부 중 한 명만 (중복 불가) 인적·자녀 소득 높은 쪽 (높은 세율 구간에서 공제 → 절세 큼) 의료비 소득 낮은 쪽 (총급여 3% 문턱 낮음) 신용카드 한쪽으로 모아 총급여 25% 문턱 넘기기 함정 자녀 기본공제·자녀세액공제는 같은 사람
부부의 급여 차이와 지출 구조에 따라 유리한 배분이 달라집니다. 국세청 홈택스 '연말정산 미리보기'로 시나리오를 비교해 보시고, 정확한 내용은 상담센터(126)에서 확인하시기 바랍니다.
근거
| 조문 | 내용 |
|---|---|
| 소득세법 제50조 | 기본공제(인적공제) |
| 소득세법 제59조의2 | 자녀세액공제 |
| 소득세법 제59조의4 | 특별세액공제(의료비 등) |
| 조세특례제한법 제126조의2 | 신용카드 등 소득공제 |