한 해 병원비를 많이 썼다면 연말정산 의료비 세액공제를 떠올립니다. 그런데 "쓴 만큼 다 돌려받는다"고 생각하면 실망합니다. 총급여의 3%를 넘는 부분만 공제 대상이고, 그마저 실손보험으로 돌려받은 돈은 빼야 합니다.
먼저 이 공제는 세액공제라, 공제액이 세금에서 그대로 빠집니다.
첫 번째 문턱 — 총급여의 3%를 넘어야 시작
내가 쓴 의료비 전부가 아니라, 총급여의 3%를 초과한 금액만 대상입니다.
| 총급여 | 3% (문턱) | 이만큼 넘게 써야 공제 시작 |
|---|---|---|
| 3,000만원 | 90만원 | 90만원 초과분 |
| 4,000만원 | 120만원 | 120만원 초과분 |
| 5,000만원 | 150만원 | 150만원 초과분 |
| 6,000만원 | 180만원 | 180만원 초과분 |
예를 들어 총급여 4,000만원인 사람이 의료비를 200만원 썼다면, 문턱(120만원)을 뺀 80만원만 공제 대상입니다.
두 번째 — 실손보험 받은 건 빼야 합니다
여기서 많이 놓칩니다.
- 실손의료보험(실비)에서 돌려받은 금액은 의료비에서 제외합니다.
- 예) 병원비 100만원 냈는데 실손으로 70만원 받았다면, 공제 대상 의료비는 30만원입니다.
- 그 외에도 미용·성형 수술비, 건강증진용 보약 등은 애초에 대상이 아닙니다.
'낸 돈'이 아니라 '실제로 내 부담으로 남은 돈' 이 기준이라고 보면 됩니다.
얼마를 공제받나 — 15%, 대상에 따라 한도가 갈립니다
문턱(3%)을 넘고 실손을 뺀 금액에 대해 15%를 세금에서 빼줍니다. 다만 누구의 의료비냐에 따라 한도가 다릅니다.
| 구분 | 공제율 | 한도 |
|---|---|---|
| 일반 부양가족 의료비 | 15% | 연 700만원 |
| 본인·65세 이상·장애인·6세 이하·중증(희귀난치)질환자 | 15% | 한도 없음 |
| 미숙아·선천성이상아 | 20% | 없음 |
| 난임시술비 | 30% | 없음 |
- 부모님·자녀 등 일반 부양가족 의료비는 700만원까지만 잡힙니다.
- 하지만 본인, 65세 이상, 장애인, 6세 이하, 중증질환자의 의료비는 한도 없이 전액(문턱 초과분)이 대상입니다.
- 의료비 세액공제는 부양가족의 나이·소득 요건과 무관하게 됩니다. (기본공제는 못 받는 부모님이라도, 그분 병원비는 공제 가능)
근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 아니한다)를 위하여 지급한 의료비의 100분의 15(미숙아·선천성이상아 20, 난임시술 30)에 해당하는 금액을 산출세액에서 공제한다. 일반 의료비는 총급여액의 100분의 3을 초과하는 금액으로 하되 연 700만원을 한도로 한다.
— 소득세법 제59조의4 제2항 (의료비 세액공제)
참고 — 쓴 의료비가 적으면 '표준세액공제'가 나을 수도
의료비·교육비·보험료 같은 특별세액공제 항목을 다 합쳐도 얼마 안 되면, 이 대신 표준세액공제(연 13만원) 가 자동으로 적용됩니다.
- 즉 의료비가 문턱(3%)을 겨우 넘긴 수준이면 실제 공제액이 13만원보다 작을 수 있고, 그때는 표준세액공제 쪽이 유리합니다.
- 연말정산 프로그램이 유리한 쪽을 자동으로 잡아주지만, 구조를 알면 "왜 의료비 넣었는데 공제가 그대로냐"는 오해가 안 생깁니다.
내 연말정산 전체 그림 먼저 보기
의료비 공제 하나로 환급이 정해지지 않습니다. 근로소득공제·인적공제·다른 공제까지 합쳐야 대략의 결정세액이 나옵니다.
12월에 함께 챙길 항목(카드 공제·연금저축·청약저축 등)은 기한 캘린더로 확인하세요.
정리
- 의료비는 총급여의 3%를 초과한 부분만 공제 대상 (소득세법 제59조의4)
- 실손보험 받은 금액·미용·성형·보약은 제외 — 실제 내 부담분 기준
- 공제율 15% (미숙아·선천성 20%, 난임시술 30%)
- 한도: 일반 부양가족 700만원, 그러나 본인·65세↑·장애인·6세↓·중증질환자는 한도 없음
- 부양가족의 나이·소득 요건과 무관하게 의료비는 공제 가능
- 세액공제라 금액 그대로 세금 차감 — 다만 적으면 표준세액공제(13만원)가 유리할 수도
숫자는 국세청 연말정산 간소화 자료가 우선입니다. 개인별 소득·의료비 구성에 따라 실제 공제액이 달라지니 계산기 결과는 참고용으로 보세요.